DATISA
Respuestas a preguntas de interés (FAQ) sobre el Modelo 340

En esta sección se recogen las respuestas a las preguntas de interés que vamos recibiendo en referencia al nuevo Modelo 340. Las respuestas están orientadas a la utilización de los programas de DATISA.

La mayoría de las preguntas expuestas son de aplicación también para la gestión de los Libros de Registro de facturas:

 

Las facturas de proveedores que recibimos con fecha de expedición correspondiente a un período ya liquidado ¿como se declaran?


Nuestra empresa opera en el Régimen especial de grupo de entidades en IVA ¿como tenemos que registrar las facturas?


Nuestra empresa está dada de alta con "establecimiento permanente" en la Península y en la Comunidad Canaria, es decir facturamos y recibimos facturas con IVA y con IGIC ¿que tenemos que hacer para generar correctamente el modelo 340?


¿Como tengo que contabilizar las facturas de los "agentes de aduanas" y el IVA/IGIC de importación?

¿Que datos son obligatorios, y cuales optativos en la declaración Modelo 340?

Las facturas de Adquisiciones intracomunitarias ¿se incluyen en también en el Libro de registro de facturas expedidas?


Antes de "firmar" la declaración, en la pantalla se muestran unos acumulados que desconozco, ¿como puedo saber que el fichero importado es el correcto?


En nuestros establecimientos realizamos ventas a clientes anónimos, y a clientes identificados ¿como tengo que hacer la declaración?

Algunas compras y ciertas ventas de poco importe a terceros para los que no es probable que se repitan estas relaciones comerciales las contabilizamos en dos cuentas únicas de Proveedores varios y Clientes varios. Para presentar el modelo 340, ¿es necesario abrir una ficha para cada uno con sus datos de identificación?

¿Como tenemos que operar con las facturas de rectificación?

¿Como se contabilizan los rápeles?

¿A qué puede ser debido el error en apellido y nombre o razón social del declarante?

¿Hay que incluir las compras a agricultores en la declaración 340?

¿Como podemos agrupar facturas para disminuir nuestro trabajo administrativo, y a la vez, generar un fichero Modelo 340 más reducido?

 



Las facturas de proveedores que recibimos con fecha de expedición correspondiente a un período ya liquidado ¿como se declaran?

En la declaración 340 debe figurar siempre la fecha de expedición de la factura, que es la asignada por el proveedor. En cada factura DATISA opera con tres fechas: Expedición, Contable (utilizada para periodificar el gasto/compra) y Recepción. Esta última es la que se utiliza para controlar el período de las deducciones en las liquidaciones, y del modelo 340.

Recuerde que nuestras funciones de alta de facturas incluyen un sistema de control de cierres de períodos de liquidación que permite deducir los impuestos de las facturas que se reciben con posterioridad al período de declaración al que pertenecen hasta el momento de generar las declaraciones, así como la gestión automática y el control de las tres fechas mencionadas con absoluta seguridad.



Nuestra empresa opera en el Régimen especial de grupo de entidades en IVA ¿como tenemos que registrar las facturas?

En los "Tipos de impuesto" que utilice en las facturas correspondientes a empresas del grupo, tanto expedidas como recibidas, indique subclase G (mayúscula o minúscula). Nuestro programa generará automáticamente el modelo 340 con esta información.



Nuestra empresa está dada de alta con "establecimiento permanente" en la Península y en la Comunidad Canaria, es decir facturamos y recibimos facturas con IVA y con IGIC ¿que tenemos que hacer para generar correctamente el modelo 340?

La generación del modelo 340 también se obtiene automáticamente en este supuesto. Defina los Libros y Series que utiliza para cada impuesto indirecto en Definiciones de empresa, Declaraciones, Configuración.



¿Como tengo que contabilizar las facturas de los "agentes de aduanas" y el IVA/IGIC de importación?

Opere como con anterioridad, incluyendo el impuesto de importación (casilla 47 del DUA como base, y la cuota), tasas, servicios e impuestos de servicio, indicando para cada uno la "clase" adecuada, y añada en la segunda pantalla el Número y Fecha del DUA, y el Código del proveedor extranjero.



¿Que datos son obligatorios, y cuales optativos en la declaración Modelo 340?

De acuerdo al vigente Reglamento del IVA (art. 63 y 64), para las facturas expedidas y [recibidas] se consignarán el número y serie en su caso [número de recepción], la fecha de expedición, la fecha de realización de las operaciones en caso de que sea distinta de la anterior, el nombre y apellidos, razón social o denominación completa y número de identificación fiscal del destinatario [obligado a su expedición], la base imponible, el tipo impositivo y la cuota tributaria.

Para las importaciones (IVA/IGIC de importación) debe especificar el número del DUA (documento de aduanas), su fecha y el código de país del proveedor (que nuestro programa obtiene de la ficha de éste último).

Es optativo informar de la factura que se rectifica en su caso (fecha y número), del número de factura recibida y de la cuota deducible. 



Las facturas de Adquisiciones intracomunitarias ¿se incluyen en también en el Libro de registro de facturas expedidas?

No, solo se incorporan en el Libro de registro de facturas recibidas. Nuestro programa efectúa la declaración de estas automáticamente.



Antes de "firmar" la declaración, en la pantalla se muestran unos acumulados que desconozco, ¿como puedo saber que el fichero importado es el correcto?

Es tradicional en informática cuando se transmiten ficheros que contienen registros con contenido repetitivo -en este caso facturas- incluir un registro de cabecera con los acumulados de algunos campos para comprobar la integridad de la transmisión. En esta declaración se indican el número de registro y los acumulados de bases y cuotas de todas las líneas (sin distinguir libro). Estos valores se muestran al grabar la declaración en el histórico, y puede consultarlos en este último en cualquier momento.



En nuestros establecimientos realizamos ventas a clientes anónimos, y a clientes identificados ¿como tengo que hacer la declaración?

Debe indicar el código del cliente que utiliza para los desconocidos (puede ser un código concreto o un filtro) en "Código cliente tiques" mediante la función de Definiciones de empresa... Otros datos facturas. Nuestro programa gestionará correctamente ambos casos.



Algunas compras y ciertas ventas de poco importe a terceros para los que no es probable que se repitan estas relaciones comerciales las contabilizamos en dos cuentas únicas de Proveedores varios y Clientes varios. Para presentar el modelo 340, ¿es necesario abrir una ficha para cada uno con sus datos de identificación?

Para evitar la apertura de estas fichas de poca utilidad, puesto que todas las facturas tienen que identificar al "obligado a la expedición" o al "destinatario " (salvo en los casos que no es preceptiva la identificación del destinatario) defina el código de Proveedores varios y Clientes varios (puede ser un filtro que los identifique unívocamente) mediante la función de Definiciones de empresa... Otros datos facturas, y en las facturas de estos (pantalla 2/2) indique su NIF y su Nombre completo. Al dar de alta las facturas de estos terceros el programa le avisará si no se han especificado, y al obtener la declaración, la acción "Testear incidencias DATISA" le informará de las facturas sin estos datos.



¿Como tenemos que operar con las facturas de rectificación?

Para el Modelo 340 hay dos formas de registrar estas facturas: generando una factura rectificativa con las diferencias de valoración (podrían ser positivas), o incluyendo la factura "correcta" como rectificativa y añadiendo la factura rectificada con signo contrario. Esta segunda opción es matemáticamente equivalente a la primera, pero mucho más engorrosa. El reglamento de facturación vigente permite las dos modalidades (lógicamente). Con nuestros programas puede contabilizar de las dos formas (en el segundo caso, registrando las dos facturas).

Recuerde que en las facturas expedidas es obligatorio hacer contar la identificación de la factura rectificada y el motivo de la rectificación, y registrarlas en un libro separado de las facturas "normales".



¿Como se contabilizan los rápeles?

Genere una factura, expedida o recibida, con el importe negativo que corresponde al descuento. Aunque la factura sea negativa, no es una factura rectificativa, y debe registrarse en el libro de las facturas generales.

NOTA: nuestro programa avisa cuando el total de la factura es negativo y no se ha indicado la identificación de la factura rectificada. En cualquier caso, la reseña de la factura original Modelo 340 y en los Libros de registro de facturas es siempre optativa. 



¿A qué puede ser debido el error en apellido y nombre o razón social del declarante?

A que en el caso de persona física no se ha incluido el comienzo del primer apellido a la izquierda. Recuerde que en las fichas de clientes y proveedores que correspondan a personas físicas, el campo "Titular de la licencia fiscal" debe incluir los apellidos, y separado por coma, el nombre.



¿Hay que incluir las compras a agricultores en la declaración 340?

Esta es una de las preguntas más frecuentes, y también figura entre las de esta declaración en la web de la AEAT. La controversia tiene su origen en que los "recibos" de las compensaciones agrarias que incluyen la "compensación" (que no IVA) hay que anotarlos en un Libro de registro especial que cumple los mismos requisitos que el de facturas recibidas.

No hay que incorporarlas. Con nuestras aplicaciones, la exclusión es automática siempre que las haya inscrito con la clase de impuestos "A".



¿Como podemos agrupar facturas para disminuir nuestro trabajo administrativo, y a la vez, generar un fichero Modelo 340 más reducido?

La última modificación del Reglamento del IVA -que entró en vigor el 1 de enero de 2009- permite la agrupación de varias facturas en un asiento resumen en los Libros de Registro siempre que se cumplan ciertos requisitos:

- Para las facturas expedidas (Artículo 63.4), que en los documentos expedidos no sea preceptiva la identificación del destinatario, que las facturas o documentos sustitutivos estén numerados correlativamente, y que las operaciones se hayan realizado dentro de un mismo mes natural.

- Para las facturas recibidas (Artículo 64.3), que sean de una misma fecha de expedición, que procedan de un único proveedor, que el importe total conjunto de las operaciones (Impuesto sobre el Valor Añadido no incluido) no exceda de 6.000 euros, y que el importe de las operaciones en cada una de ellas no supere 500 euros.

En nuestras aplicaciones GESDA TPV (Gestión para Puntos de Venta) y RESDAWIN (Restaurantes), al generar las anotaciones en el Libro de Registro de facturas expedidas, los tiques/facturas emitidos en el mismo día que cumplan las condiciones del Reglamento (asignadas al "Cliente tiques" y numeración correlativa) se agrupan automáticamente.

En nuestras aplicaciones GESDA (Gestión Comercial) y SPEEDY CODA (Contabilidad Avanzada), en las funciones de Alta manual de facturas expedidas introduzca los Números inicial y final de las facturas que se resumen en un apunte único.

En la generación del fichero para la declaración del MODELO 340, si se cumplen las condiciones que permiten agrupar facturas recibidas en un asiento (circunstancia poco habitual), nustras aplicaciones realizan esta condensación automáticamente.



Otras preguntas frecuentes sobre el Modelo 340 publicadas en la web de la AEAT

En la web de la AEAT se publican en la sección de Ayuda dos conjuntos de "Preguntas más frecuentes" sobre el Modelo 340: Cuestiones Generales, Declaraciones correspondientes al ejercicio 2012 y posterior y Cuestiones Específicas sobre el Régimen Especial de Criterio de Caja.

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